증여세 계산

증여세는 어떻게 계산하고 세율은 얼마인가요

여기서 증여재산공제와 감정평가 수수료를 빼면 과세표준이 되고, 과세표준에 세율을 곱하면 산출세액이에요.

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성인 자녀가 부모에게 1억 원을 받으면 얼마인가요

10년 안에 다른 증여가 없었다면 1억 원에서 5,000만 원을 빼 과세표준은 5,000만 원이고, 세율 10%를 곱한 산출세액은 500만 원이에요. 기한 안에 신고하면 3%인 15만 원을 빼 500만 원 − 15만 원 = 485만 원을 내요.

관계와 금액에 따라 얼마나 다른가요

아래는 10년 안에 같은 사람에게 받은 다른 증여가 없고, 기한 안에 신고해 신고세액공제 3%를 받는다고 가정한 계산 예시예요.

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같은 1억 원이라도 형제에게 받으면 공제가 1천만 원뿐이라 성인 자녀가 부모에게 받을 때보다 세금이 388만 원 많아요(873만 원 − 485만 원). 같은 사람에게 10년 안에 여러 번 받으면 합쳐서 계산하고, 증여한 사람이 직계존속이면 그 배우자에게 받은 것도 합쳐요. 증여세 계산기를 쓸 때도 이 10년 합산과 공제 한도를 반영해야 세액이 정확하게 나와요.

여러 번 나눠 주면 세금이 줄어드나요

증여일 전 10년 안에 같은 사람에게 받은 증여재산가액을 합쳐 1,000만 원 이상이면 이번 과세가액에 더해 계산해요. 주는 사람이 직계존속이면 그 배우자도 같은 사람으로 봐서, 아버지와 어머니에게 받은 증여를 합쳐요. 합산한 과거 증여분에 냈던 증여세는 산출세액에서 빼 줘요.

손자녀에게 바로 주면 어떻게 되나요

받는 사람이 주는 사람의 자녀가 아닌 직계비속, 예를 들어 손자녀이면 산출세액에 30%를 더해요. 손자녀가 미성년자이고 증여재산가액이 20억 원을 넘으면 40%를 더해요. 다만 자녀가 사망해 그 자녀의 자녀가 받는 경우에는 더하지 않아요.