증여세면제한도

증여재산공제는 관계별로 얼마인가요

증여자와 수증자의 관계에 따라 공제 금액이 달라요.

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직계존속에는 수증자의 직계존속과 혼인 중인 배우자가 들어가지만 사실혼은 빠져요. 4촌 이내 혈족과 3촌 이내 인척에게서 받는 경우를 정한 제53조제4호는 2025년 3월 14일 개정됐고, 개정법 시행 전에 증여를 받은 경우에는 종전 규정을 따라요.

공제는 10년 단위로 어떻게 합산하나요

증여재산 공제는 해마다 새로 받는 것이 아니에요. 이번 증여에서 공제받을 금액과 증여받기 전 10년 이내에 이미 공제받은 금액을 합쳤을 때 위 표의 금액을 넘으면, 넘는 부분은 공제하지 않아요. 다만 혼인·출산 증여재산공제로 받은 금액은 이 합산에서 빠져요.

과세가액도 10년 단위로 합쳐요. 증여일 전 10년 이내에 같은 사람에게서 받은 증여재산가액을 합친 금액이 1천만 원 이상이면 그 가액을 증여세 과세가액에 더해요. 증여자가 직계존속이면 그 직계존속의 배우자도 같은 사람으로 봐요.

증여세 과세가액은 증여일 현재 증여재산가액을 합친 금액에서, 그 재산에 담보된 채무로서 수증자가 인수한 금액을 뺀 금액이에요. 배우자 사이나 직계존비속 사이의 부담부증여는 수증자가 채무를 인수해도 인수하지 않은 것으로 추정해요. 다만 국가나 지방자치단체에 대한 채무처럼 객관적으로 인정되는 채무는 예외예요.

혼인·출산 증여재산공제는 어떻게 받나요

거주자가 직계존속에게서 혼인일 전후 2년 이내에 증여를 받으면 증여재산공제와 별개로 1억 원을 공제해요. 혼인일은 혼인관계증명서상 신고일이에요. 자녀의 출생일(출생신고서상 출생일) 또는 입양일(입양신고일)부터 2년 이내에 직계존속에게서 증여를 받는 경우에도 별개로 1억 원을 공제해요.

혼인 공제와 출산 공제를 합쳐서도 1억 원을 넘길 수 없어요. 두 공제로 받았거나 받을 금액의 합계가 1억 원을 넘으면 넘는 부분은 공제하지 않아요.

사정이 달라질 때를 대비한 규정도 있어요.

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증여일은 언제로 보나요

증여세는 증여일을 기준으로 따져요. 국세청은 재산 종류별 증여일을 이렇게 안내해요.

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증여세를 나눠 낼 수 있나요

증여세는 한꺼번에 내는 것이 원칙이에요. 하지만 납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 신고납부기한이 지난 후 2개월 이내에 나눠 낼 수 있어요. 납부 세액이 2천만 원 이하이면 1천만 원을 넘는 금액을, 2천만 원을 넘으면 세액의 50% 이하 금액을 분납해요.

납부 세액이 2천만 원을 넘으면 수증자의 주소지 관할 세무서장의 허가를 받아 연부연납도 할 수 있어요. 납세담보를 내야 하고, 각 회분의 분할 납부세액이 1천만 원을 넘도록 기간을 정해야 해요. 연부연납을 허가받으면 분납은 할 수 없어요. 분납은 신고서의 분납란에 적어 내면 신청이 끝나서 따로 신청서를 낼 필요가 없어요.

증여세 신고는 언제 어디에 하나요

증여세 신고서는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 내야 해요.

그날이 공휴일, 토요일, 근로자의 날이면 그다음 날까지 신고하고 내면 돼요.

증여세는 누가 내나요

타인에게서 재산을 무상으로 받은 수증자가 증여세를 신고하고 내야 해요. 수증자가 영리법인이면 법인세 과세대상이라 증여세를 부과하지 않아요. 수증자가 증여세를 낼 수 없는 일정한 경우에는 증여자가 연대해서 낼 의무가 있어요. 수증자의 주소나 거소가 분명하지 않아 조세채권 확보가 곤란한 경우, 납부능력이 없다고 인정되는 경우, 수증자가 비거주자인 경우가 그래요.