상속세 금액

상속세 공제는 얼마이고 얼마까지 세금이 없나요

배우자와 자녀가 함께 상속받으면 일괄공제 5억 원과 배우자 상속공제 최소 5억 원을 합쳐 10억 원 이상을, 배우자 없이 자녀만 상속받으면 일괄공제 5억 원 이상을 공제받아요(공제 적용 한도 안에서).

일괄공제와 인적공제는 무엇이 다른가요

기초공제 2억 원과 그 밖의 인적공제를 합친 금액, 그리고 일괄공제 5억 원 중 큰 금액을 공제받아요. 상속세 신고를 하지 않으면 5억 원을 공제하고, 배우자가 단독으로 상속받으면 일괄공제를 고를 수 없고 기초공제와 인적공제 합계만 공제해요.

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미성년자와 장애인 공제의 연수에서 1년 미만은 1년으로 셈해요. 자녀가 미성년자이면 자녀공제와 미성년자공제를, 장애인이면 다른 인적공제나 배우자 상속공제와 장애인공제를 함께 받아요.

배우자 상속공제는 얼마인가요

배우자 상속공제는 배우자가 실제 상속받은 금액을 공제하되, 배우자 법정상속분을 기준으로 계산한 한도와 30억 원 중 작은 금액까지만 공제해요. 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이면 5억 원을 공제해요.

5억 원을 넘게 공제받으려면 상속세 신고기한의 다음 날부터 9개월이 되는 날(배우자상속재산분할기한)까지 배우자 몫의 상속재산을 분할(등기·등록·명의개서가 필요하면 그것까지)하고, 분할 사실을 세무서에 신고해야 해요. 소송 등 부득이한 사유가 있으면 그 사유를 기한까지 신고하고 정해진 기간 안에 분할해 신고하면 돼요.

금융재산과 함께 살던 집도 공제되나요

예금·적금·보험금·주식·채권 등 금융재산에서 금융채무를 뺀 순금융재산이 있으면 다음 금액을 공제해요(최대 2억 원).

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피상속인과 자녀 등 상속인이 상속개시일부터 거슬러 10년 이상 한 주택에서 함께 살면서 1세대 1주택이었고, 무주택자이거나 피상속인과 공동으로 1세대 1주택을 가진 그 상속인이 주택을 상속받으면 주택가액(담보된 피상속인 채무 제외)의 100%를 6억 원까지 공제해요(동거주택 상속공제). 상속인이 미성년자였던 기간은 동거 기간에서 빼요.

공제를 다 받지 못하는 경우도 있나요

상속공제는 상속세 과세가액에서 다음 금액을 뺀 금액까지만 받을 수 있어요.

• 선순위 상속인이 아닌 사람에게 유증 등을 한 재산
• 선순위 상속인이 상속을 포기해 다음 순위 상속인이 받은 재산
• 상속세 과세가액에 더한 사전증여재산(증여재산공제를 받은 금액은 뺌, 과세가액이 5억 원을 넘을 때만 적용)

상속세와 증여세법은 어떻게 바뀌어 왔나요

최근 몇 해 동안 상속세 제도는 증여 공제가 늘고, 세율·공제를 크게 고치려는 정부안이 나왔다가 국회에서 부결되는 흐름이었어요. 이 글의 세율표와 공제액은 2026년 1월 2일 시행판 법을 따른 거예요.

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2024년 세법개정안은 상속세 과세표준 구간 조정과 자녀공제 확대 말고도 기업상속공제 대상에 '매출액 5,000억 원 이상 중견기업'을 넣는 내용을 담고 있었어요. 기획재정부는 정부안대로 개정되면 이듬해에 8만 3천 명이 총 2조 3천억 원의 세금을 덜 낼 것으로 예상했어요.